El año 2025 trae consigo importantes cambios en materia fiscal que afectarán tanto a empresas como a particulares. Estas novedades tienen como objetivo modernizar el sistema tributario y mejorar la recaudación fiscal, por lo que es fundamental conocerlas y planificar con antelación.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF):
- Aumento del límite exento de declarar: Los contribuyentes con ingresos de hasta 22.000 euros anuales procedentes de más de un pagador no estarán obligados a presentar la declaración, siempre que las sumas del segundo y siguientes pagadores no superen los 2.500 euros.
- Deducciones por eficiencia energética en viviendas: Se prorrogan hasta finales de 2025 o 2026 las deducciones por obras de mejora energética en viviendas, con porcentajes que varían del 20% al 60% según el tipo de mejora realizada.
- Imputación de rentas inmobiliarias: A partir de 2024, se aplicará un tipo del 1,1% a inmuebles en municipios con valores catastrales actualizados desde 2012.
- Régimen de módulos: Se mantienen los límites actuales para 2025, permitiendo que más autónomos puedan acogerse a este sistema de estimación objetiva.
Impuesto sobre Sociedades:
- Nuevos tipos impositivos para micropymes: Las empresas con ingresos netos inferiores a 1 millón de euros tributarán al 17% por los primeros 50.000 euros de base imponible y al 20% por el exceso. Este cambio se implementará de manera progresiva hasta 2027, con tipos intermedios en 2025 y 2026.
- Incremento de la reserva de capitalización: El porcentaje de reducción por la reserva de capitalización aumenta al 20%, con incentivos adicionales si la empresa incrementa su plantilla media durante el ejercicio.
- Libertad de amortización para energías renovables: Se prorroga hasta el 31 de diciembre de 2025 la libertad de amortización para inversiones en instalaciones que utilicen energías renovables, con una inversión máxima de 500.000 euros.
- Imposición mínima global del 15%: Se implementa un impuesto complementario para garantizar una tributación mínima del 15% en grupos multinacionales y nacionales de gran tamaño, alineándose con los acuerdos internacionales de la OCDE.
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA):
- Aplicación del tipo reducido: Se aplica el IVA reducido del 4% a productos como la leche fermentada.
- Medidas contra el fraude en combustibles: Se implementan nuevas garantías para combatir el fraude fiscal en la distribución de gasóleos, gasolinas y biocarburantes.
Otras medidas destacadas:
- Factura electrónica: Las plataformas de facturación deberán enviar copias fieles de las facturas al sistema público, y existe la obligación de informar sobre el pago o rechazo de cada factura.
Estas modificaciones buscan fomentar la eficiencia energética, apoyar a las pequeñas empresas y garantizar una tributación justa y equitativa en el país.
Francisco Hidalgo Martínez
Administrador
Grupo Procer
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