Límites habituales (orientativos):

• Aportaciones individuales: hasta 1.500€ anuales.
• Aportaciones en el plan de pensiones de empleo: hasta 8.500 € adicionales.

¿Cuándo interesa especialmente?

• Si este año se han tenido mayores ingresos de lo normal.
• Si se está a punto de saltar de tramo de IRPF.

Estrategia práctica: Calcular si una aportación adicional pudiera bajar de tramo, porque esto tiene un impacto fiscal inmediato.

Beneficios habituales:

• Primeros 150 €: deducción del 80%.
• El resto: deducción del 35% o 40% si ya hace tres años que se colabora con la misma entidad.

Consejo de diciembre: Si se está a las puertas del tramo más alto de deducción (fidelización), una aportación extra antes del 31 de diciembre puede aumentar la reducción final.

Estrategia fiscal conocida como “harvesting”:

• Si se han realizado ganancias en ventas de valores, se pueden vender activos con pérdidas para compensarlos.
• Recordar evitar el 'wash sale': no recomprar el mismo activo antes de 2 meses.

Acción del mes: Revisar si se tienen activos en pérdidas latentes que no se quiera mantener.

a. Deducción por rehabilitación y mejoras energéticas: Aún se mantienen deducciones en algunos supuestos, como:

• Obras que reduzcan demanda energética.
• Instalaciones de mejora en eficiencia (aislamientos, ventanas, aerotermia…).

Requisito clave: Las facturas y pagos deben estar emitidos antes de fin de año.

b. Alquiler

En algunas comunidades autónomas, los jóvenes o contribuyentes con determinadas condiciones pueden deducir parte del alquiler.

Importante: Si se tiene derecho a deducción, asegurarse de que todas las mensualidades de 2025 están debidamente justificadas y pagadas antes del cierre.

Los autónomo o trabajadores en una profesión regulada pueden deducirse las cuotas colegiales obligatorias. También puede ser deducible:

• Formación relacionada con el trabajo.
• Cursos, seminarios y certificaciones profesionales.

Recomendación de diciembre: Si se tiene pensado apuntarse a alguna formación en 2026, valorar el adelantar el pago antes del 31 de diciembre.

• Situación familiar actualizada (nacimiento, divorcio, discapacidad reconocida…)
• Pagos por guarda de niños, actividades extraescolares o necesidades especiales (según CCAA)

Checklist rápido: Reunir todos los justificantes de gastos que sean deducibles en nuestra comunidad.

• Compra de equipamiento necesario (ordenador, material, herramientas)
• Gastos de desplazamiento, dietas, suministros en proporción al porcentaje deducible
• Cuotas pendientes o servicios anuales que se puedan avanzar

Importante: Todo debe estar facturado y pagado antes del 31 de diciembre para computar en 2025.

• Fomento del alquiler
• Nacimiento o adopción de hijos
• Escolarización
• Ayudas a familiares dependientes
• Compras dentro del comercio local
• Energía renovable doméstica

Acción final: Dedicar unos minutos a revisar las deducciones territoriales; a menudo son las más olvidadas y las que más beneficios aportan.

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